Steuerbegriffe, ehrlich erklärt

Beträge in fremder Währung rechnest du für die Umsatzsteuer und die abziehbare Vorsteuer nach dem monatlichen Durchschnittskurs des Bundesfinanzministeriums (BMF) in Euro um. Maßgeblich ist der Kurs des Monats, in dem die Leistung ausgeführt wurde — nicht das Rechnungs- oder Zahldatum.

Die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG befreit dich davon, Umsatzsteuer auszuweisen und abzuführen — solange dein Umsatz im Vorjahr 25.000 € und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt (Stand 2025/2026).

Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die du beim Einkauf für dein Unternehmen zahlst. Als regelbesteuertes Unternehmen kannst du sie vom Finanzamt zurückholen — sie mindert deine Zahllast.

Die Umsatzsteuervoranmeldung meldet dem Finanzamt regelmäßig, wie viel Umsatzsteuer du eingenommen und wie viel Vorsteuer du gezahlt hast. Sie wird elektronisch über ELSTER übermittelt.

Bei der Sollversteuerung wird die Umsatzsteuer fällig, sobald du die Leistung erbracht hast; bei der Istversteuerung erst, wenn der Kunde zahlt. Die Istversteuerung schont die Liquidität.

Eine ordnungsgemäße Rechnung muss nach §14 UStG bestimmte Pflichtangaben enthalten — sonst ist der Vorsteuerabzug des Empfängers gefährdet.

Ein GWG ist ein selbstständig nutzbares, bewegliches Anlagegut mit Netto-Anschaffungskosten bis 800 €. Es darf bereits im Anschaffungsjahr vollständig abgeschrieben werden.

Geschäftliche Bewirtungskosten sind zu 70 % der angemessenen Nettokosten als Betriebsausgabe abziehbar; die Vorsteuer darfst du dagegen zu 100 % ziehen.

Die EÜR ist die einfache Gewinnermittlung für Selbstständige, die nicht bilanzieren müssen: Gewinn = Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben.